İthalatta gözetim, korunma önlemleri ve haksız rekabetin önlenmesi mevzuatı kapsamında ödenen KDV’nin indirim hakkını kaldıran 7846 sayılı Karar ve onu uygulamaya geçiren 57 Seri No.lu Tebliğ, özellikle çok beyannameli mükelleflerde ve YMM tasdik süreçlerinde indirilebilir/indirilemeyecek KDV’nin beyanname bazında ayrıştırılmasını gerektiriyor.

Bu ihtiyaca yönelik olarak Claude (Anthropic) yapay zekâ asistanı yardımıyla bir çalışma tablosu hazırlamaya çalıştık ve taslağını paylaşıyoruz.

Çalışma tablosu; tebliğdeki resmî örnekle doğrulanmış bir hesaplama mantığı, gözetim farkının gümrük vergisi, ilave gümrük vergisi ve advalorem ÖTV’ye dolaylı etkisi, BİLGE vergi kodları referansı ve Özel Amaçlı YMM Raporu için bir hazırlık listesi içeriyor.

Bu bir taslak çalışmadır; bilgilendirme amaçlıdır, profesyonel danışmanlık veya YMM tasdiki yerine geçmez. İçeriğinde mevzuatın henüz oturmamış, yoruma açık noktaları bulunmaktadır. Kendi işlemlerinizde kullanmadan önce her beyannamenin kalem dökümü ve güncel mevzuatla teyit edilmesi gerekir.

Taslak dosyayı nihai hale getirmek için görüş ve eleştirileriniz çok değerli olacaktır. Geri dönüşlerinizi [email protected] adresine iletebilirsiniz.

Excel Dosyası — Sayfa Yapısı ve İşlevleri

1. Temel Mevzuat
Çalışmanın yasal dayanağını özetleyen başlangıç sayfası. KDV Kanunu md.36, 7846 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, 57 Seri No.lu Tebliğ ve 46 No.lu SMMM-YMM Tebliği eşiği; kararın kapsamı; hesaplama yöntemi; Tebliğdeki resmî (A) A.Ş. örneği; bildirim/YMM raporu yükümlülüğü (tam tasdik istisnası dahil) ve muhasebeleştirme esasları yer alır.

2. Hesaplama Şablonu
Dosyanın ana çalışma alanı. Her gümrük beyannamesi bir sütun olarak girilir (30 beyanname kapasitesi). Kullanıcı yalnızca mavi alanları (CIF, gözetim farkı, matrah/tutarlar, damping, EMY, toplam KDV vb.) doldurur; oranlar ve indirilebilir/indirilemeyecek KDV otomatik hesaplanır. Sayfa altında “Nasıl Kullanılır”, notlar ve sorumluluk kısıtlaması bulunur.

3. YMM Rapor Listesi
Hesaplama Şablonu’ndan otomatik beslenen icmal sayfası. Her beyanname bir satıra dönüşür; mükellef/VKN/dönem bilgisi girilir. Haksız rekabet vergileri, korunma önlemi vergileri ve gözetim kaynaklı tutar ayrı sütunlarda toplanır. Dönem ithalat bedeli eşiği aşılırsa “Özel Amaçlı YMM Raporu” uyarısını otomatik üretir.

4. Vergi Kodları
BİLGE sistemi gümrük vergi kodlarının KDV indirim durumu referansı. Üç bantlı özet (koşulsuz yasak / ölçü birimine göre değişen / indirilebilir) ile resmî tam kod listesini içerir. Advalorem-maktu ayrımı, telafi edici verginin niteliğe göre değerlendirilmesi (Kod 21 / Kod 61) ve ÖTV liste ayrımı gibi yoruma açık noktalar için açıklama notları bulunur.

Excel dosyasına ulaşmak için:https://www.erisymm.com/wp-content/uploads/2026/06/Dr.Emrah-Aygul-Ithalat-Indirilemeyecek-KDV-Coklu-Beyanname-Formati-taslak.xlsx